任务七 资产计提折旧/摊销

任务场景

6月30日，饮界公司的会计人员对固定资产、无形资产分别做计提折旧和摊销的账务处理。

任务准备

根据企业会计准则规定，资产应当按月计提折旧/摊销。在系统内可以根据计提折旧向导，一键式计提，具体流程如图7-57所示。

资产计提折旧/摊销。在资产管理模块下的折旧管理项下设置了计提折旧功能，通过该功能选择要进行计提的货主组织、会计政策记录，单击计提折旧，系统自动对所有符合条件的资产卡片进行计提折旧/摊销，生成折旧调整单，可以查看参与计提折旧的每项资产的折旧明细数据。

注意事项：

折旧调整单上复选框“手工调整折旧仅影响本期”勾选与不勾选的区别 ：

1、不勾选“手工调整折旧仅影响本期”，卡片的下期会按本期调整的数进行折旧；

2、勾选，手工调整的数据仅影响本期的折旧调整单。

会计核算。根据折旧调整单，可以自动生成固定资计提折旧、无形资产摊销的记账凭证。

任务实施

1.计提折旧/摊销

公司会计登录系统，执行【资产管理】—【固定资产】—【折旧管理】—【计提折旧】命令，在范围选择步骤，核对折旧组织、会计年期，无误后单击【计提折旧】，具体界面如图7-58所示。

共有24张卡片完成完成计提折旧/摊销，单击【查看明细】，进入折旧调整单-修改界面，检查各资产的本期折旧额，无误后单击保存、提交并审核，具体界面如图7-59所示。

博文约礼：违规计提折旧逃税受到处罚

俗话说得好：一口吃不成胖子，就是说做事要循序渐进，才能获得成功。同样，对于广大经营者而言，要想发财致富，也需要有一个奋斗过程。但某箱包厂老板许某却不信这个理，他认为凭自己的小聪明，也能找到发财致富的捷径。但许某找到的捷径，竟然是逃避缴纳税款的不法行为，他最终落得了补税罚款的结局。

许某经营箱包厂近十年来，凭着自己的勤劳智慧，生意做得还算不错，但许某并不满足，一直认为自己赚钱太慢。许某在和一位外地朋友吃饭时，朋友无意间说起自己经营的企业固定资产符合加速折旧的规定，并在办理了相关手续后实施了加速折旧方法。说者无意，听者有心。许某认为这个方法不错，既不惹人注意，又能达到少缴税款增加利润的目的。因此，许某与财务人员商量后，决定把厂里一些固定资产按照税法规定的最低折旧年限缩短50%计提折旧。如此一来，该厂多计提折旧近30万元，少缴企业所得税7万多元。

不久之后，税务部门开展税务检查，发现该厂通过多计提折旧逃避缴纳企业所得税的违法事实，依据有关税法规定，该厂合计补缴税款、滞纳金及罚款13万多元。企业通过违规计提折旧逃税的行为不仅会对税收秩序造成不良影响，还可能受到相应的处罚。合规和诚信是企业应当遵循的原则，违规行为将面临法律责任和信誉损失。

2.账务处理

公司会计登录系统，执行【资产管理】-【固定资产】-【折旧管理】-【折旧调整单】命令，选中上一步审核的折旧调整单生成凭证，确认无误后勾选凭证，单击【提交】，具体界面如图7-60所示。

任务拓展

若折旧调整单的本期折旧额有误，可能是什么原因导致？